RRSP（注册退休储蓄计划）简介

对大多数加拿大人来说，RRSP是他们退休计划中不可缺少的部分，因为政府及雇主的退休金计划未必足够维持退休时的基本生活所需，再加上通货膨胀的影响，因此急需为将来退休作出投资储蓄上的安排。

什么是RRSP呢？
RRSP 是一种在CCRA登记注册的退休储蓄计划，它并非一种投资类型，确切的说，应该是一种有税务优惠的投资工具，或形象的说，是一种税务保护伞。个人可以在保险公司，银行，信托公司，互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSP帐户。RRSP项下的投资可以有多种形式，比如定期存款(TERM DEPOSIT), 保证投资证书(GIC)，股票(STOCK)，债券(BOND)，互惠基金(MUTUAL FUND)，保本基金(SEGREGATED FUND), 劳工基金(LABOUR-SPONSORED FUND)等。具体在选择投资时会因不同的金融单位和不同的RRSP形式而异。

RRSP的税收优惠有和何特别之处呢？
对于一般的纳税人来说，RRSP是一种很好的延税工具。第一，有效的RRSP供款可以在当年或来年直接扣税，减少税收负担；第二，在RRSP项下的投资所得（包括利息，红利及资本增值）可以免税增长，直到从户口提取出来，这样一来，RRSP内的资产比非RRSP项下的资产要增长得快的多。假设每年于年初投资 $2,000, 该投资年增长率为10%，该投资者的税率为35%，那么30年后，在RRSP帐户下的资产为$361,887，而在非RRSP帐户下的资产仅有 $183,987。

RRSP内的资产何时，如何可以动用呢？
RRSP 的目的是为退休做准备，RRSP持有人在年届69岁时，必须决定RRSP内款项的去向，大部分人通常将RRSP转移为RRIF（REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND注册退休入息基金）中，然后再从RRIF户口内提取生活所需（取款有最低额限制）。RRSP内的资金并不局限于此，在任何时候你都可以从中提取，但一定要记住，取款是必须纳税的。从RRSP中取款通常记录在T4RSP税单中以供纳税人报税用。

有什么因素会影响RRSP内资产的增长呢？
这包括：每年的供款额，投资期限，投资的表现等等。但可以肯定一点，RRSP的税务优惠可以帮助您更容易达到退休财务目标，而且越早开设RRSP，所积累的资产就越高。

RRSP CONTRIBUTION LIMIT 及DEDUCTION LIMIT
前面提到RRSP的供款额可以扣减当年或来年的收入,达到减税的目的。那么，一个纳税人一年可以供款多少，可以抵减多少呢？

CONTRIBUTION LIMIT（供款限额）
指纳税人任何一年可供款的金额。决定供款限额的因素有许多，包括纳税人去年所赚的收入(ERNED INCOME)，过去未用的供款限额(UNUSED CONTRIBUTION ROOM CARRY FORWARD)，退休金调整额(PENSION ADJUSTMENT)等等。2002年的供款额的简单计算方法为：一个人在2001年赚得收入的18%（最高不能超过13，500），加上以前年度未使用的供款额度, 减去2001年的退休金调整额(PA)，减去2002年购买的以前年度的退休金调整额(PSPA), 加上2002年退休金调整额冲回(PAR).

如果当年的供款限额没有使用或没有用完，怎么办？
没关系，可以转移到以后的年度。比如2001年供款限额为10,000，用了5,000，剩5,000，那么这5,000可以转移到2002年，提高 2002年的供款额，以此类推。但最迟可给自己供款的年度为纳税人达69周岁的那一年。如果69岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶 RRSP（SPOUSAL RRSP，NOT OWN RRSP），而抵扣自己的税，条件是配偶的年龄必须70岁以下，否则就散失该剩余的额度。

如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。

何时可以供款？
纳税人可以在一年中的任何时候供款给自己的RRSP或配偶的RRSP，只要不超过最高供款限额；而每年的前60天(三月一日前)的供款可以抵扣前一年的税。比如，2003年的前60天的供款可以抵2002年的税。

DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
计算方法和CONTRIBUTION ROOM LIMIT相似，只是把CARRY-FORWARD OF CONTRIBUTION LIMIT 改为 CARRY-FORWARD OF UNUSED DEDUCTION ROOM。

和供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。比如，2001年购买5,000，2000年有未使用的抵扣额 2,000，则2001年共有抵扣额7,000（2,000+5,000）；如果2001也只有抵扣了3,000，那么，剩余的4,000（7,000- 3,000）可以留到2002年以及以后的年度使用，只要不超过使用的那一年的抵扣限额。

事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。

转自zhangyl的博客