配偶RRSP (SPOUSAL RRSP)

配偶包括Spouse or Common-law Partner (A common-law partner includes both opposite-sex and same-sex partners)。

纳税人除了可以给自己的RRSP供款外，还可以给配偶的RRSP供款，称之为配偶的RRSP（SPOUSAL RRSP）。但究竟怎样供款，有何税务上的不同呢？

1.供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额，相反，占用供款人（CONTRIBUTOR）的额度；供款额由供款人用来抵税，不能由配偶用来抵税。比如，张三在2002年共有RRSP供款额度$10,000，他可以投全部$10,000给自己的RRSP中，或投全部$10,000给他妻子的 RRSP，或者投$4,000给自己的RRSP，另外$6,000给他妻子的RRSP，只要不超过他的$10,000的限额。如果他的妻子在2002年也有$3,000的额度，她也可以给她自己的RRSP供款。那么，张三可以用这$10,000抵2002年的税或留到以后抵税，他妻子的$3,000她自己可以抵税，张三不能用她的$3,000来抵他的税。

2． 供款到配偶RRSP后，该供款就成为配偶的财产，而不是供款人的财产。

3.供款到配偶的RRSP存在税务归属（ATTRIBUTION）问题。如果在供款当年以及未来的二年内，配偶把该供款取出来，则该取出来的款项必须算作供款人的收入，加在当年其他收入上一起纳税，而不是加在配偶的收入上纳税（税务上称之为ATTRIBUTION BACK TO CONTRIBUTOR，目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税）。但二年以后，该税务归属原则就不再有效，取出的款项就由配偶来纳税。请看下例：

在2000 年，JOHN供款$5,000给他的配偶LISA的RRSP中。如果LISA在2000，2001及2002年中的任何一年内从她的RRSP中取出 $5,000，这$5,000就必须归属于JOHN，加到他当年的收入中纳税。如果，在2000，2001和2002年JOHN没有再供款到LISA的 RRSP中，LISA可以在2003年把该$5,000取出，不用归属到JOHN，而是加在她自己的收入中纳税。

如果双方因为关系破裂而分居或离婚，该归属原则也不再有效，即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。

4．配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益，但在将来的确有税收上的好处，可以说是有很大的影响，尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（INCOME SPLITTING）。比如一个家庭主要由一个人赚钱，收入相比之下比较高，另外一个人负责照顾家庭，收入很低或没有收入，这种情况下，配偶RRSP就很有必要了。

5． 如果纳税人69岁以上，仍有未使用的RRSP额度或仍有赚的收入（ERNED INCOME）而产生的新的RRSP额度，他/她不能再给自己的RRSP供款，但可以给配偶的RRSP供款，条件是配偶的年龄必须在69岁或以下。

配偶RRSP用的好的话，是一个很好的财务税收规划手段，但并不适合每个家庭，因此，各个家庭要根据实际情况择优使用。

转自zhangyl的博客

RRSP（注册退休储蓄计划）简介

对大多数加拿大人来说，RRSP是他们退休计划中不可缺少的部分，因为政府及雇主的退休金计划未必足够维持退休时的基本生活所需，再加上通货膨胀的影响，因此急需为将来退休作出投资储蓄上的安排。

什么是RRSP呢？
RRSP 是一种在CCRA登记注册的退休储蓄计划，它并非一种投资类型，确切的说，应该是一种有税务优惠的投资工具，或形象的说，是一种税务保护伞。个人可以在保险公司，银行，信托公司，互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSP帐户。RRSP项下的投资可以有多种形式，比如定期存款(TERM DEPOSIT), 保证投资证书(GIC)，股票(STOCK)，债券(BOND)，互惠基金(MUTUAL FUND)，保本基金(SEGREGATED FUND), 劳工基金(LABOUR-SPONSORED FUND)等。具体在选择投资时会因不同的金融单位和不同的RRSP形式而异。

RRSP的税收优惠有和何特别之处呢？
对于一般的纳税人来说，RRSP是一种很好的延税工具。第一，有效的RRSP供款可以在当年或来年直接扣税，减少税收负担；第二，在RRSP项下的投资所得（包括利息，红利及资本增值）可以免税增长，直到从户口提取出来，这样一来，RRSP内的资产比非RRSP项下的资产要增长得快的多。假设每年于年初投资 $2,000, 该投资年增长率为10%，该投资者的税率为35%，那么30年后，在RRSP帐户下的资产为$361,887，而在非RRSP帐户下的资产仅有 $183,987。

RRSP内的资产何时，如何可以动用呢？
RRSP 的目的是为退休做准备，RRSP持有人在年届69岁时，必须决定RRSP内款项的去向，大部分人通常将RRSP转移为RRIF（REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND注册退休入息基金）中，然后再从RRIF户口内提取生活所需（取款有最低额限制）。RRSP内的资金并不局限于此，在任何时候你都可以从中提取，但一定要记住，取款是必须纳税的。从RRSP中取款通常记录在T4RSP税单中以供纳税人报税用。

有什么因素会影响RRSP内资产的增长呢？
这包括：每年的供款额，投资期限，投资的表现等等。但可以肯定一点，RRSP的税务优惠可以帮助您更容易达到退休财务目标，而且越早开设RRSP，所积累的资产就越高。

RRSP CONTRIBUTION LIMIT 及DEDUCTION LIMIT
前面提到RRSP的供款额可以扣减当年或来年的收入,达到减税的目的。那么，一个纳税人一年可以供款多少，可以抵减多少呢？

CONTRIBUTION LIMIT（供款限额）
指纳税人任何一年可供款的金额。决定供款限额的因素有许多，包括纳税人去年所赚的收入(ERNED INCOME)，过去未用的供款限额(UNUSED CONTRIBUTION ROOM CARRY FORWARD)，退休金调整额(PENSION ADJUSTMENT)等等。2002年的供款额的简单计算方法为：一个人在2001年赚得收入的18%（最高不能超过13，500），加上以前年度未使用的供款额度, 减去2001年的退休金调整额(PA)，减去2002年购买的以前年度的退休金调整额(PSPA), 加上2002年退休金调整额冲回(PAR).

如果当年的供款限额没有使用或没有用完，怎么办？
没关系，可以转移到以后的年度。比如2001年供款限额为10,000，用了5,000，剩5,000，那么这5,000可以转移到2002年，提高 2002年的供款额，以此类推。但最迟可给自己供款的年度为纳税人达69周岁的那一年。如果69岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶 RRSP（SPOUSAL RRSP，NOT OWN RRSP），而抵扣自己的税，条件是配偶的年龄必须70岁以下，否则就散失该剩余的额度。

如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。

何时可以供款？
纳税人可以在一年中的任何时候供款给自己的RRSP或配偶的RRSP，只要不超过最高供款限额；而每年的前60天(三月一日前)的供款可以抵扣前一年的税。比如，2003年的前60天的供款可以抵2002年的税。

DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
计算方法和CONTRIBUTION ROOM LIMIT相似，只是把CARRY-FORWARD OF CONTRIBUTION LIMIT 改为 CARRY-FORWARD OF UNUSED DEDUCTION ROOM。

和供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。比如，2001年购买5,000，2000年有未使用的抵扣额 2,000，则2001年共有抵扣额7,000（2,000+5,000）；如果2001也只有抵扣了3,000，那么，剩余的4,000（7,000- 3,000）可以留到2002年以及以后的年度使用，只要不超过使用的那一年的抵扣限额。

事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。

转自zhangyl的博客

谈谈投资理财

移民到了加拿大都好几年了，房子，车子，儿子都有了，生活也算稳定下来了，开始关心一下投资理财了。 人在北美， 多多少少应该了解一些投资理睬知识。就算没有太多余钱投资， 至少每年买下的RRSP， RESP什么的累计下来也有一点， 怎么让这点钱稳定增长也是一点学问。

以前在TD开的basic RRSP户口只是买了TD旗下的两只Mutual fund. 受累于近期加美股市的持续下跌， 亏了接近1000刀。让我下定决心开个Self－Directed RRSP户口来自己玩玩。由于没有北美投资的经验， 现在处于学习阶段， 找到一些有用的资料的话，我将在这里转载。

TD 的Self－Directed RRSP 相对于basic RRSP 户口的话， 如果资金少于$25,000的话， 要收取100刀的管理费。 另外每次买卖股票的话， 还要交佣金， 手续费什么的。如果买加拿大股票的话， 每次交易最少交43刀。如果买美国股票的话，还要考虑加币和美金的转换。 实际上每次交易下来要付的费用还不少。当然， 如果你交易较多的话，会有优惠。

今天就先起个头

今天天气真的很冷

今天最低温度零下30多度， 最高也是零下20多度， 加上风速， 感觉犹如零下50度。早上送女儿上学，昨晚大风把雪都吹到来了学校的墙边， 踩着厚厚的雪， 一步深一步浅的走去学校。短短的5分钟， 暴露在外边的耳朵和脸冻得犹如刀割一样。看来下次得带上一个头套。 犹如飞虎队一样只是露出两只眼睛才行。
路上的车不多，出来的一个小斜坡， 前面好几辆车都在打滑， 一步本田的Van 还滑到了对面车道。一路回公司都很顺利。 中午的时候几个同事都出去热车， 由于外边停车场没有插电的， 因此他们想着中午热热车， 下午打火比较容易。谁知道好几辆车没法打火。包括捷达，高尔夫和宝马。
下班后想着先热热车再走。于是打着了车， 然后关上车门回公司。 等5分钟后在走。 谁知道聪明反被聪明误，车子打着后遥控被禁用了， 结果用遥控没法打开车门。 幸好住在附近的一个同事还没有走， 车子还有半箱油。于是要他载我回家拿备用钥匙来。看来下次得带两串钥匙了。

终于迈入了高清时代

今天终于等到了网上定购了音频线。花了一点时间终于搭建好了整套高清设备。包括有。

1、 52寸1080P （HDMI 输入）LCD TV。
2、 XBOX 360 Game Console Plus HD－DVD player Add on
3、 Blue-Ray DVD player
4、 带HDMI switch 的Sony STR－910 AV Receiver.
5、 Athena 5。1 环绕立体声音响
将XBOX 360 和Blue-Ray DVD player 的输出连入Receiver的HDMI 输入。5。1 环绕立体声音箱连到Receiver。Receiver的HDMI 输出到LCD TV 的HDMI输入。除了音箱外， 全部通过HDMI 连接。试了几套高清电影。 无论是图象还是声音都非常好。非一般的家庭影院可比。 以前没有比较感觉不出来， 现在一比较。 图象质量确实好很多。 导致除了TV show 外。我基本上只买HDDVD 或Blue－Ray 了。音响方面，一套好一点的Receiver和音箱比一般的Home theatre in a box 强多了。

以上来的所有设备都是今年Boxing day 前后买的， 都拿到了不错的deal。 加上100 feet的音频线和几条HDMI 线。税后4000刀左右。

后续手续办理

这几天在家照顾小孩。外母今天从美国过来几个星期， 于是我就缩短假期， 明天回去上班，把假期留起来以后再用。

孩子还是很乖， 相比女儿来说， 可能当时没有经验，有点手忙脚乱，很多事情不知道怎么处理。 现在到了儿子。 事情就非常简单了。一来孩子吃饱就睡，睡醒就吃。不怎么哭闹。二来晚上也就起来2到3次，好多时候我都不用起来。感觉简单多了。

今天收到儿子的医疗卡， 只是有last name。 于是要填好first name 和 middle name 寄回去。 除了医疗卡和child benefits外，可能就剩护照了和出生Birth certificate 了。但是Birth certificate 要等2－3个星期到注册处办理， 等那到了Birth certificate 接着就得办理护照了。

护士上门检查

昨天是孩子出院的第二天， 按惯例是护士上门来检查大人小孩的情况。因为一切都正常， 因此检查结果都挺好。 过了这几天， 孩子喝奶都开始多起来， 因此每次的睡眠时间也逐渐变长， 大人也终于有点时间睡觉。

护士除了检查之外， 还提供了一些帮助信息。如有问题可以打那些电话寻求帮助什么的。 对于初次做父母的朋友来说， 也是一个咨询答疑的好机会， 可以问问有关孩子的各种问题。 另外不要忘了给小孩预约打预防针的时间， 据说现在挺多人的， 要提前很多预约。

Apply for child benefits online

孩子回到家都已经几天了， 稍微空闲下来也该办理小孩的福利了。出院时医院给了一个Canada Child Tax Benefit package。 里面有几张表格和说明， 除了填好附带的几张表格，用附带的回邮信封寄回去外， 还有一种简单的方法。 就是在线申请了。

要在线申请， 首先要有epass。所谓的网上通行证， 有了这个epass， 可以方便的管理报税，地址更改，小孩的福利等等很多和政府有关的服务。 没有的话可以在线申请， 很快就会收到政府的确认信。

在线申请的好处是：
With the Apply for child benefits service available on My Account, you automatically apply for all of the following at the same time:
• apply for the Canada Child Tax Credit (CCTB) and related provincial and territorial benefits;
• register children for the Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) credit and related
provincial programs; and
• enrol for the Universal Child Care Benefit (UCCB).
另外在线申请非常简单，不用提供很多各种各样的资料。 因为政府根据你的账户就知道所需的资料了， 美中不足的是还是要填好一张附表，父母双方签名后寄回去。还不是完全的在线申请。 政府如果在45天内没有收到你寄去的表格， 就要重新申请了。

在线申请的链接：

儿子今天回家了

因为儿子是昨天凌晨出生的。是PLC 16日出生的第一个婴儿。今天医生才来检查。医生检查前是不能出院的。 因此早上检查过后， 办理好必要的手续， 中午就可以出院了。
PLC 的护士看来人手非常紧缺，通常按铃后过好一会才有人来。 办理出院手续等了一个多小时。手续还是比较简单， 主要是填一份表， 到时小孩的出生证明就是根据这个。其中最主要的是给小孩起名。我本来不打算要middle name。因为我觉得除了填表什么的。其他时候根本没有用。 后来问了护士， 才知道这里的本地人基本上都有middle name 的。 很少人没有。那我也只好入乡随俗了。 把小孩的中文拼音作为小孩的middle name。

交上表格后， 还要等护士来签名， 核对小孩的标识， 确保没有搞错小孩就可以出院了。 护士顺带给了一些表格去申请出生证明等，嘱咐给家庭医生， 专科医生预约复诊什么的。不过不要忘了带上一个符合安全标准的婴儿car seat。这儿法律规定没有符合安全标准的婴儿car seat是不能出院的。

我的宝贝儿子今天出生了。

这几天特别忙， 原因是我的宝贝儿子今天凌晨出生了。母子平安。 小家伙挺乖的，这也是我第一次在产房里陪产。对我来说也是一次非常特别的经历。估计明天出, 等有时间我在详细说说。

这是孩子刚生出来时照的。挺Cute吧。

全世界最清洁的车了面世了

这一款小车号称全世界最清洁的。 使用压缩空气来驱动。几分钟就可以充满一缸气， 一缸气可以走200多公里。最高时速可达220公里。 充一缸气的费用也非常便宜。 一欧元可以走100公里。 车子也挺便宜的。 大概是$7500. 暂时在加拿大出售。看着油价高企的今天， 你有打算买一辆这样的车吗？

有几个问题比较困扰
1． 是否足够安全？ 车子后面有一缸压缩空气，就像坐在一个炸弹上， 不知道什么时候爆炸。
2． 如果车子受到撞击，压缩空气会不会泄漏甚至爆炸？碰撞测试结果如何？
3． 车子的配件是否充足和价格合理？ 维护是否方便？充气地点是方便？
4． 车子售价虽然便宜， 但是保险费呢？
5． 车子的外形不够吸引。款式少。

当然， 现在还是起步阶段。点击这里了解更多内容。

Catgut and HorseHair: A Tour of Europe with Chatham Baroque

这是同事给我的邀请卡， 是专门为5到12岁的小孩和他们的家庭准备的一场音乐会。

It's the Age of Discovery! With a pirate host and a good helping of imagination, Chatham Barque takes elementary students and adults on an interactive musical tour of 17th and 18th century Europe - complete with dance, costumes, swordplay and comedy. On a side trip to the New World, everyone learns new ideas, skills and music of a bygone, but not forgotten era.

Come and discover!

Sunny, January 13, 2008 at 3:00PM.
University Theatre. University of Calgary.

$15 Adults. $10 Students/Senior

For ticket and information, please call 244-8277. Click here to learn more.

有机会带孩子去看看挺好的。 可惜和孩子跳舞的时间冲突。小孩子在这里有很多各种各样的机会。 可以培养孩子的多方面兴趣。我家孩子周末去画画和跳舞。她挺喜欢的。孩子的兴趣是要培养而不能强迫的。

2008年新的Property Assessment结果出来了

点击这里查看自己房子的估价

点击这里查看各个社区的均价和变动情况。

各个区的情况不一样， 就我住的区来说，84.8% 上涨， 98.9% 变动在10％以内。 房子的估计已经比我买的时候涨了200，000。 去年的估价忘了。 印象中今年涨了不少。

惨了， 房产税又要多交了。

试用新熨斗

前几天在Walmart买了一个新熨斗Panasonic NI-L47TR Cordless Steam Iron， 今天试用了一下， 确实贵的有道理。

这个熨斗有如下优点。
# Powerful: 1400 Watts
# Auto-shut off
# Anti-drip system
# Electronic temperature control
# Detachable water tank
# Vertical steam
# Non-stick titanium coating soleplate
# Cord reel on power base
# Cover case
# Anti-calcium system

这里是产品的链接 http://www.panasonic.ca/english/appliance/irons/NIL47TR.asp。

胡锦涛新年贺词:继续改善民生 使人民住有所居

国际在线12月31日报道在2008年新年即将来临之际，中国国家主席胡锦涛12月31日通过中国国际广播电台、中央人民广播电台和中央电视台发表了题为《共同推进人类和平与发展的崇高事业》的新年贺词，向全国各族人民，香港、澳门、台湾同胞和海外侨胞，向世界各国朋友致以新年祝福。

贺词全文如下：

女士们，先生们，同志们，朋友们：

新年的钟声即将敲响，2008年就要到来了。在这个充满希望的美好时刻，我很高兴通过中国国际广播电台、中央人民广播电台和中央电视台，向全国各族人民，向香港特别行政区同胞和澳门特别行政区同胞，向台湾同胞和海外侨胞，向世界各国的朋友们，致以新年的祝福！

2007年，世界发生了新变化，中国也取得了新进步。中国各族人民万众一心，继续推动全面建设小康社会进程。中国的综合国力进一步增强，人民生活进一步改善。中国人民加强同各国人民的交流合作，积极致力于国际热点问题的妥善解决，努力推动建设持久和平、共同繁荣的和谐世界。两个多月前，中国共产党召开了第十七次全国代表大会，描绘了在新的时代条件下继续全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的宏伟蓝图。中国各族人民正以自己的勤劳和智慧，为谱写美好生活新篇章进行着新的奋斗。

2008年，对中国人民来说，是十分重要的一年。我们将隆重纪念改革开放30周年。1978年开始的改革开放，是决定当代中国命运的关键抉择，使社会主义中国的面貌发生了历史性变化。我们将坚定不移地高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入贯彻落实科学发展观，继续解放思想，坚持改革开放，发展社会主义市场经济，发展社会主义民主政治，发展社会主义先进文化，继续以改善民生为重点加强社会建设，努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，促进社会和谐。我们将坚持“一国两制”、“港人治港”、“澳人治澳”、高度自治的方针，同广大香港同胞、澳门同胞一道，共同维护香港、澳门长期繁荣稳定。我们将坚持“和平统一、一国两制”的基本方针，牢牢把握两岸关系和平发展的主题，始终不渝地为两岸同胞谋福祉、为台海地区谋和平，坚决维护国家主权和领土完整。

当前，国际形势总体上保持稳定，同时，全球经济失衡加剧，国际安全形势更加复杂，人类面临诸多难题和挑战。共同分享发展机遇，共同应对各种挑战，推进人类和平与发展的崇高事业，是各国人民的共同愿望。借此机会，我愿重申，中国将高举和平、发展、合作旗帜，始终不渝走和平发展道路，始终不渝实施互利共赢的开放战略，继续致力于推进国际关系民主化，推动经济全球化朝着均衡、普惠、共赢方向发展，促进人类文明交流互鉴，呵护人类赖以生存的地球家园，维护世界和平稳定。

此时此刻，我们深深挂念世界各地身受战火、贫困、疾病、灾害煎熬的人们。中国人民深切同情他们的遭遇，愿尽己所能帮助他们早日摆脱困境。我们衷心希望各国人民自由、平等、和谐、幸福地生活在同一个蓝天之下，共享人类和平与发展的成果。

2008年，第29届夏季奥运会和残奥会将在北京举办。我们将以最大的热情、尽最大的努力，让这届奥运会和残奥会成为增进中国人民同世界各国人民相互了解和友好合作的盛会。我们热忱欢迎各国体育健儿来中国参加奥运会和残奥会，也热忱欢迎各国朋友来中国观看奥运会和残奥会。

最后，我从北京祝大家在新的一年里幸福安康！

你家有宠物猫?

如果你家有宠物猫， 就要注意了。市政府通过了一项新法例，从今天起， 宠物猫必须领有licence。 如果没有的话，会被罚款250刀。 这个licence 可以通过电话或亲自去申请。费用有几种
1。 如果已经做过绝育手术的， 10刀
2。 如果6个月以内的没有做绝育手术的， 15刀
3。 如果没有做绝育手术的， 30刀。

相信是一种控制猫的数量的手段。 预计今年会有50000到60000的licence 发放。calgary 宠物狗就很多， 经常见到。 宠物猫也不少。我家很久以前就有一只猫。和这一只很像。算不上宠物猫， 但是很漂亮。我们都很喜欢它。 后来不知道怎么就不见了。估计是被人捉走了，为此还伤心了一段时间。 我也挺喜欢宠物的， 但是在这里是没有时间照料了。